A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費稅?-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費稅稅率為10%。原材料采用實際成本核算,產品銷售價格中不含增值稅額,產品成本在確認銷售收入時逐筆結轉,業務中未提及的稅費不作考慮。2019 年2月發生如下經濟業務:(1)向B公司銷售產品一批，該批產品的銷售價款為3000000元,實際成本為150 000元,增值稅額51 000元。產品已發出并開具增值稅專用發票,貨款尚未收到。(2)用一張銀行匯票,從小規模納稅人處購進甲材料100公斤,取得普通發票,總金額為2340元。材料已驗收入庫。(3) A公司用其生產的產品作為福利發放給公司職工。產品的實際成本為20 000元,售價為40000元。(4)應付M單位款項10000元,因M單位撤銷而無須償付,予以轉銷。(5)去年銷售給C公司的應收產品價款5000元,由于C公司發生財務困難,短期內不能支付貨款。經協商，C公司以其產品償還債務。該產品的公允價值為2000元,實際成本為1 000元。兩公司均為一般納稅企業 ,增值稅率為17%。A公司對該項應收賬款已計提壞賬準備500元,接受C公司以產品償還債務時,將該產品作為產成品入庫。要求:計算A公司2月份應交消費稅并編制2月份所有經濟業務的會計分錄(涉及應交稅費的應寫出明細科目)。

2020.10中級財務會計真題

卷面總分：分試卷年份：2020.10 是否有答案：有

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試題序號

32

A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費稅稅率為10%。原材料采用實際成本核算,產品銷售價格中不含增值稅額,產品成本在確認銷售收入時逐筆結轉,業務中未提及的稅費不作考慮。2019 年2月發生如下經濟業務:
(1)向B公司銷售產品一批，該批產品的銷售價款為3000000元,實際成本為150 000元,增值稅額51 000元。產品已發出并開具增值稅專用發票,貨款尚未收到。
(2)用一張銀行匯票,從小規模納稅人處購進甲材料100公斤,取得普通發票,總金額為2340元。
材料已驗收入庫。
(3) A公司用其生產的產品作為福利發放給公司職工。產品的實際成本為20 000元,售價為40
000元。
(4)應付M單位款項10000元,因M單位撤銷而無須償付,予以轉銷。
(5)去年銷售給C公司的應收產品價款5000元,由于C公司發生財務困難,短期內不能支付貨款。
經協商，C公司以其產品償還債務。該產品的公允價值為2000元,實際成本為1 000元。兩公司均為一般納稅企業 ,增值稅率為17%。A公司對該項應收賬款已計提壞賬準備500元,接受C公司以產品償還債務時,將該產品作為產成品入庫。
要求:計算A公司2月份應交消費稅并編制2月份所有經濟業務的會計分錄(涉及應交稅費的應寫出明細科目)。

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C公司于9月1日收到B公司的商業承兌匯票一張，面值為80 000元,付款期限為3個月，系產品晶的銷售貨款,其中含增值稅為11 624元。C公司由于資金周轉問題,將此票據于9月2日到銀行貼現,銀行貼現率為8%。3個月到期后(12月2日) ,由于B公司賬上無法付款,銀行通知C公司,將其存款的賬面余額60000元抵付票面款,不足部分轉為逾期貸款。
要求:根據.上述材料,編制C公司相關的會計分錄。

收入確認的條件包括

A、企業已經將商品所有權.上的主要風險和報酬轉移給購貨方
B、企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施控制
C、與交易相關的經濟利益能夠流入企業
D、相關的收入和成本能夠可靠地計量
E、如果銷售合同中有退貨條款,則企業不能確定客戶退貨的可能性的時候不能確認收入

下列固定資產中應計提折舊的有

A、季節性停用的機器設備
B、大修理停用的機器設備
C、未使用的機器設備
D、過去已經估價單獨入賬的土地
E、融資租入的固定資產

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